一、以前年度税费减免如何入账？
以前年度税费减免的入账分以下两种情况处理：
1、如果是税收减免 借：银行存款 贷：营业外收入
2、如果原来入管理费用等科目，则 借：银行存款 贷：管理费用等
3、注：一般情况下不用调整以年度损益。
二、小微企业都能减免哪些税费？
今年以来，财政部、税务总局先后制定了一系列的优惠政策和配套性文件。在实际处理中，小微企业到底需要如何操作。这篇文章，告诉你答案。
小微企业普惠性税收减免政策
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定了，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
季度预缴，
当年度内不得变更
小型微利企业所得税按照季度预缴，不能按月预缴。从2016年4月开始，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。
因此，按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，自下一个申报期起，其纳税期限将统一调整为按季度预缴。
同时，为了避免年度内频繁调整纳税期限，《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更。
如何调整为
按季度预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4月、7月、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。
申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。
如何享受
小型微利企业所得税优惠政策
符合条件的小型微利企业，在预缴时可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。
从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。
具体而言，资产总额、从业人数指标按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
前上季度已就地分摊预缴的
企业所得税处理方式
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，上年度认定为小型微利企业的跨地区经营企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
这里是指本年度小型微利企业预缴时，如果上年度也是小型微利企业的，本年度小型微利企业的二级分支机构不就地预缴。
因此，小型微利企业二级分支机构是否就地预缴，依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。
如果是，其二级分支机构不就地预缴；如果不是，其二级分支机构需要就地预缴。如果上季度不符合小型微利企业条件，本季度符合条件，其多预缴的税款，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减
税点点
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三、大学生创业可享受哪些税费减免？
优惠政策：
1、各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的各大高校毕业生提供小额贷款。在贷款过程中，简化程序，提供开户和结算便利，贷款额度在5万元左右。 2、贷款期限最长为两年，到期后确定需要延长贷款期限的，可以申请延期一次。 3、贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定，担保最高限额为担保基金的5倍，担保期限与贷款期限相同。 大学生创业贷款办理方法如下： 大学毕业生在毕业后两年内自主创业，需到创业实体所在地的当地工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，可以允许分期到位，首期到位的资金 不得低于注册资本的10%(出资额不得低于3万元)，1年内实际缴纳注册资本如追加至50%以上，余款可以在3年内分期到位。如有创业大学生家庭成员的稳 定收入或有效资产提供相应的联合担保，信誉良好、还款有保障的，在风险可控的基础上可以适当加大发放信用贷款，并可以享受优惠的低利率。
税收优惠政策：
国家在大学生创业优惠政策中对于税收方面作出了以下规定： 1、凡高校毕业生从事个体经营的，自当地工商部门批准其经营之日起1年内免交税务登记证工本费（即：免税）。 2、新成立的城镇劳动就业服务企业（国家*的行业除外)，当年安置待业人员（含已办理失业登记的高校毕业生，下同)超过企业从业人员总数60%的，经相关主管税务机关批准，可免纳所得税3年。 劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经相关主管税务机关批准，可减半缴纳所得税2年。 除此之外，具体不同的行业还有不同的税务优惠： 1、大学毕业生创业新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，可免征企业所得税两年。 2、大学毕业生创业新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。 3、大学毕业生创业新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，提交申 请经税务部门批准后，可免征企业所得税一年。
四、年末应交税费减免税额怎么结转？
借：应交税费 贷：营业外收入———税费减免
五、商铺贷款能不能减免个税费用
商铺贷款能不能减免个税费用
商铺贷款作为一种常见的金融产品，给予了很多创业者和企业家实现梦想的机会。然而，很多人在申请商铺贷款的过程中，都会面临一个问题：是否能够减免个税费用呢？这是一个关乎贷款利益的重要问题，也是创业者们普遍关心的。
要回答这个问题，首先需要了解商铺贷款的基本情况以及税费政策。商铺贷款是指创业者或企业借款购买或经营商铺的贷款产品，其利息支出是可以在企业所得税计算过程中抵扣的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，企业可以按照国家规定的纳税优惠政策，在计算应纳税所得额时扣除合法支出。
根据上述规定，商铺贷款的利息支出可以视为一种合法支出，在计算企业所得税时是可以予以扣除的。这就意味着，商铺贷款可以在一定程度上减免个税费用。
然而，要注意的是，商铺贷款减免个税的具体情况还需要根据实际的纳税政策来确定。不同地区、不同行业、不同贷款金额所适用的税费政策可能存在差异。
各地区税费政策的差异
根据国家的法律法规，不同地区在税费政策上可能存在一定的差异。因此，商铺贷款减免个税的具体情况也会因地区的不同而有所不同。对于这一点，创业者们在申请商铺贷款之前，应该提前了解清楚所在地区的税费政策，了解是否有相关的减免政策。
一些地区可能会出台特殊的税费减免政策，以鼓励和支持地方经济发展。这些政策可能涉及到面向特定行业或项目的商铺贷款，或是对商铺贷款利息支出的一定程度减免。而对于没有相关政策支持的地区，则可能无法享受到商铺贷款的个税减免。
因此，创业者们在申请商铺贷款之前，应该咨询所在地区的税务机关或相关部门，了解是否有适用于自己的个税减免政策。
贷款金额和减免政策的关系
商铺贷款的减免个税费用与贷款金额也有一定的关系。通常情况下，贷款金额越大，减免的个税费用也就越多。这是因为贷款金额的增加意味着企业在购买或经营商铺过程中需要支付的利息支出也会增加。
根据税法的相关规定，企业所得税计算时可抵扣的利息支出是有一定限额的。一般来说，企业所得税年度纳税申报表中，对于利息支出有一定的限额，超过限额部分无法享受抵扣。因此，贷款金额较大的企业，其利息支出超过限额部分也无法享受到减免个税的优惠。
这就意味着，创业者们在申请商铺贷款时，不仅需要关注是否能够享受个税减免政策，还需要注意贷款金额是否超过了利息支出的限额。如果超过限额，企业将无法享受到商铺贷款的个税减免优惠。
其他需要注意的问题
除了以上提到的地区税费政策和贷款金额的关系之外，创业者在申请商铺贷款时还需要注意以下几个问题：
- 合规性：商铺贷款申请必须合法合规，符合国家法律法规的规定。同时，也需要遵循银行等金融机构的相关规定。
- 还款能力：商铺贷款是一种借款，创业者在申请时一定要保证自身具备足够的还款能力。这涉及到企业的经营状况、现金流等因素，需要进行合理评估。
- 利率风险：商铺贷款利率的高低将直接影响企业的贷款成本。创业者在选择贷款产品时要对利率进行充分的比较和分析，选择最适合自己的贷款利率。
总结
商铺贷款作为一种常见的金融产品，为创业者们提供了获得资金支持的机会。在申请商铺贷款时，创业者们关心的一个问题是是否能够减免个税费用。
根据国家的税法规定，商铺贷款的利息支出是可以在企业所得税计算过程中抵扣的。然而，具体的个税减免情况需要根据地区的税费政策和贷款金额来确定。
创业者们在申请商铺贷款之前，应该提前了解所在地区的税费政策，了解贷款金额是否超过了利息支出的限额。同时，还要注意商铺贷款申请的合规性、自身的还款能力以及利率风险等问题。
只有充分了解税费政策，合规申请贷款，并选择适合自己的贷款产品，创业者们才能真正享受到商铺贷款的利益和减免个税费用的优惠。
六、农业生产经营税费
农业生产经营税费的影响与应对策略
农业是国民经济的重要支柱产业之一，然而农业生产经营税费的高额负担给农民带来了巨大的压力，限制了农业的发展。本文将探讨农业生产经营税费对农民和农业产业的影响，并提出应对策略。
农业生产经营税费的痛点分析
首先，农业生产经营税费包括土地使用税、农民个人所得税、农机购置税等多个方面，税率较高，给农民增加了经济负担。农民的收入来源主要依赖于农田和农机设备的产出，然而高额的税费使得农民的实际收入大大减少。这不仅使得农民缺乏积极性，也限制了农业的发展。
其次，农业生产经营税费的征收方式相对复杂，征收程序繁琐，使得农民难以理解并正确执行税收政策。农民的大部分时间都用在农田的管理和生产上，缺乏专业的税务知识，往往容易出现纳税申报错误或漏报，导致农民面临罚款甚至诉讼的风险。
此外，农业生产经营税费的缴纳时间也给农民带来了一定的困扰。农民需要按时缴纳税费，但由于农业特殊性质，收入和支出往往没有规律可循。有时农民需要在种植季节结束之后才能获取收入，但税费却需要提前缴纳，这增加了农民的资金压力。
农业生产经营税费的对策
为了解决农业生产经营税费给农民和农业产业带来的问题，需要采取以下对策：
- 优化税收政策：政府应针对农业特点和农民实际情况，合理设定税率和征收标准，减轻农民的负担。同时，应加强宣传和解读税收政策，让农民更好地理解规定，避免出现纳税错误。
- 简化征收程序：政府可以通过简化税费征收程序，减少农民的操作负担。例如，推行网上申报和缴纳税费，提供便捷的信息查询和逐步缴纳方式，让农民能够方便地办理税收事务。
- 调整缴纳时间：政府可以考虑根据农业的季节性调整税费的缴纳时间。可以将税费的缴纳时间安排在农民获得收入之后，减轻农民的资金压力。
- 提供税收减免政策：针对一些特殊困难的农民，可以提供相应的税收减免政策，减少其经济负担。例如，对于贫困地区的农民或受自然灾害影响的农户，可以设立特殊的税收减免政策。
- 加强税收扶持：政府可以通过加大对农业产业的税收扶持力度，鼓励农民投入农业生产，提高农业效益。例如，对农机设备购置提供补贴政策，减少农民的经济负担。
结语
农业生产经营税费对农民和农业产业的影响不可忽视，而解决这一问题对于农业的可持续发展至关重要。政府应该积极采取措施，优化税收政策，简化征收程序，调整缴纳时间，提供税收减免政策，并加强对农业产业的税收扶持。只有通过这些努力，才能真正减轻农民的负担，促进农业的发展和农民的增收。
七、农业生产是否收税费
农业生产是否收税费
农业作为国家经济中的重要部分，对于国家的发展和农民的生活至关重要。然而，为了维持国家财政的平衡和提供公共服务，政府是否应该对农业生产收取税费一直是一个争议性的话题。
农业纳税的理由
支持农业生产收税费的主要理由之一是确保国家的财政收入。税收是政府筹集资金的重要来源，这些资金被用于提供基础设施建设、教育、医疗保健和其他公共服务。通过对农业生产征税，政府可以增加财政收入，从而改善国家的发展状况。
此外，农业作为一种经济活动，也应该与其他行业一样承担相应的税负。如果其他行业都需要缴纳税费，而农业却免除，这将不公平地偏袒农民。通过对农业生产征税，可以实现税收的公平性和平等性。
农业纳税的挑战
然而，农业生产是否应该收取税费也存在一些挑战和争议。首先，农业生产受到天气、季节和其他自然因素的影响，农民的收入往往不稳定。过高的税负可能会给农民增加负担，使其难以维持正常的生产和生活。
其次，农业生产对于国家的食品安全和稳定的农产品供应非常重要。过高的税收可能导致农民减少生产投入，从而减少农产品的供应量，造成食品价格上涨和市场紧张。
如何平衡
为了解决农业纳税的问题，政府可以采取一些措施来平衡国家财政的需要和农民的利益。首先，可以根据农民的经济状况和农田的规模制定差别化的税收政策。对于小农户来说，可以适当减免税收，以减轻其负担。而对于大规模农业企业，可以适当提高税收，增加国家财政收入。
其次，政府可以通过补贴和其他扶持政策来帮助农民应对农业纳税的压力。通过提供种子、农药、肥料等农业生产的必需品的补贴，政府可以帮助农民降低生产成本，增加其收入。此外，政府还可以提供农业技术培训和市场信息，帮助农民提高生产效率和市场竞争力。
结论
综上所述，农业生产是否应该收税费是一个复杂的问题，在平衡国家财政需求和农民利益时需要慎重考虑。尽管收取农业税费可以增加国家财政收入并实现税负的公平性，但过高的税负可能会给农民带来负担，并对粮食供应和食品安全造成影响。
因此，政府应该制定差别化的税收政策，注重保护小农户的利益，并通过补贴和扶持政策帮助农民应对农业纳税的压力。只有通过平衡各方利益，才能实现农业的可持续发展和国家经济的繁荣。
八、减免税款怎一样结转到未交税费？
减免税款先做处理:
借:应交税费-应交增值税（减免税款）
贷:营业外收入
再做月末结转:
借:应交税费- 应交增值税（转出未交增值税）
贷:应交税费- 未交增值税
这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。
九、35号文件以物抵债减免税费时间？
35号文件以物抵债减免税费的时间是从2019年1月1日开始实施。根据35号文件的规定，企业可以将其拥有的无形资产、固定资产和存货等物品，作为债务抵押物来减免税费。这一政策的出台是为了促进企业的发展和降低其负债风险。具体来说，企业可以在申报纳税时，将其拥有的符合规定的物品作为债务抵押物进行抵扣，从而减少应缴纳的税费金额。这样一来，企业可以通过减免税费来提升自身的资金流动性，促进企业的发展和经济活力。35号文件的实施时间为2019年1月1日开始，这意味着从这个日期起，符合条件的企业可以开始享受以物抵债减免税费的政策。这一政策的实施时间的确定是为了给企业提供更多的时间来适应和准备，同时也为了确保政策的顺利实施和监管。总之，35号文件以物抵债减免税费的时间是从2019年1月1日开始实施，这一政策的出台旨在促进企业的发展和降低其负债风险，为企业提供更多的资金流动性和发展空间。
十、青岛个人所得税租房专享税费减免政策
青岛个人所得税租房政策简介
个人所得税租房扣除是指在青岛市范围内，租赁住房作为自己住房的个人，根据相关规定，可以享受相应的税费减免政策。青岛市根据国家税收政策，为缓解市民租房负担，促进租房市场发展，推出了一系列租房税费优惠政策，使得租房者能够在缴纳个人所得税时获得相应的减免。
降低个人所得税的租房条件
根据青岛市个人所得税政策，租房者需要满足以下条件才能享受租房税费减免优惠：
- 租赁的住房位于青岛市范围内
- 租户与房东签订了合同，并按时缴纳房租
- 租户在个人所得税申报时，提交租房开票等相关证明文件
个人所得税租房扣除的具体政策
青岛市个人所得税租房扣除政策主要包括以下几个方面：
- 租金扣除： 按照国家税收政策规定，对租房人员工资、薪金所得，可以依法扣除实际支出的住房租金。租房人员在申报个人所得税时，应根据房租发票等相关材料，按照规定填写申报表格进行扣除。
- 补贴扣除： 青岛市还为租房人员提供租房补贴的扣除政策。租房人员在申报个人所得税时，可以依据租房补贴合同和发票等相关材料，进行税费扣除。
- 地区差异调整： 针对不同地区的租房人员，青岛市还提供了租房地区差异调整政策。根据居住地的经济发展水平和房价等因素，进行个人所得税扣除的适度调整。
如何享受个人所得税租房扣除
为了享受青岛市个人所得税租房扣除政策，租房者需要按照以下步骤进行操作：
- 在租房时，与房东签订合同并索取发票。
- 收集好与租房有关的材料，如租房开票、租房合同等。
- 在个人所得税申报时，详细填写相关信息，包括租金扣除金额、补贴扣除金额等。
- 提交相关材料和申报表格给税务机关，并按照要求缴纳相应的税费。
结语
通过了解青岛市个人所得税租房扣除政策，租房者可以充分利用各项优惠政策来减轻个人所得税的负担。这不仅能够节省租房成本，还能够促进租房市场的发展。对于在青岛租房的人员来说，租房税费减免政策将是一个重要的经济利好，为租房者提供更多的福利和保障。
最后，感谢您阅读本文，希望本文能对您了解青岛个人所得税租房政策提供帮助。
